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QUAL A DIFERENÇA ENTRE DRE E O FLUXO DE CAIXA
Qual dos dois deve utilizar?
19/09/2026 | Por: BIMAXTEC/Ronaldo Amorim
"A DRE mede a rentabilidade do seu negócio, enquanto o Fluxo de Caixa garante a liquidez necessária para manter as portas abertas." (BIMAXTEC/Ronaldo Amorim)
Entender a diferença entre a DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) e o Fluxo de Caixa é um dos passos mais cruciais para manter a saúde financeira de qualquer empresa. Embora ambos sejam relatórios essenciais de gestão, eles analisam o dinheiro da empresa sob perspetivas completamente diferentes.
Confundir estes dois conceitos pode levar a decisões financeiras arriscadas — como acreditar que a empresa está a ter um excelente desempenho e, no entanto, não ter dinheiro suficiente para pagar os salários no final do mês.
O que é a DRE (Demonstração do Resultado do Exercício)?
A DRE é um relatório contabilístico que mostra se a empresa teve lucro ou prejuízo num determinado período (um mês, um trimestre ou um ano).
A sua principal característica é o uso do Regime de Competência. Isto significa que as receitas e as despesas são registadas no momento em que acontecem (quando a venda é realizada ou o serviço é prestado), independentemente de o dinheiro já ter entrado ou saído da conta bancária.
Exemplo prático:
Se fizer uma venda de 10.000 € em janeiro, mas o cliente pagar em 10 prestações mensais de 1.000 €:
- Na DRE, os 10.000 € entram integralmente no mês de janerio.
O que é o Fluxo de Caixa?
O Fluxo de Caixa acompanha a movimentação real do dinheiro na conta bancária e no caixa da empresa num determinado período. Ele regista apenas as entradas (recebimentos) e as saídas (pagamentos) efetivas.
O seu funcionamento baseia-se no Regime de Caixa. Ele serve para garantir a liquidez da empresa, mostrando a capacidade de honrar compromissos imediatos, como fornecedores, impostos e salários.
Exemplo prático:
Usando o mesmo cenário da venda de 10.000 € parcelada em 10 vezes:
- No Fluxo de Caixa, vai registar a entrada de apenas 1.000 € por mês, de janeiro a outubro.
DRE vs. Fluxo de Caixa: Principais Diferenças
| Característica | DRE (Demonstração do Resultado) | Fluxo de Caixa |
| Regime de Registo | Competência (quando a venda/compra ocorre) | Caixa (quando o dinheiro entra/sai) |
| Objetivo Principal |
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